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内部使用海南省《税务师之税法一》考试必刷200题题库带答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
B:生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
C:外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
D:外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
答案：C

2.李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。
A:342.86
B:114.29
C:0
D:120
答案：C

3.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
B:加工业务消费税的纳税人是受托方
C:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
D:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
答案：D

4.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:3.84
B:3.6
C:4.24
D:4.32
答案：D

5.某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。
A:4.2
B:6
C:3
D:10.2
答案：C

6.下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。
A:纳税评估调整销售额
B:税务机关代开发票销售额
C:稽查查补销售额
D:预售销售额
答案：D

7.某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A:67000
B:64000
C:67680
D:64680
答案：A

8.2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
A:87155.96
B:95000
C:87981.65
D:87899.08
答案：D

9.某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:3045.14
B:2880
C:1075.17
D:2413.98
答案：B

10.下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A:海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
B:纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
C:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
D:在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议
答案：A

11.下列转让行为中，适用加计扣除的是（）。
A:房地产开发企业转让新建房
B:房地产开发企业转让存量房
C:非房地产开发企业转让存量房
D:非房地产开发企业转让新建房
答案：A

12.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:11.55
B:11.42
C:10.26
D:1.57
答案：B

13.某房地产开发公司以出让方