历年江苏省新吴区《税务师之税法一》考试必刷200题题库含答案【能力提升】.docx

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历年江苏省新吴区《税务师之税法一》考试必刷200题题库含答案【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.税收法律关系的内容，主要包括（）。
A:权利义务所指向的对象
B:纳税人的权利义务和征税机关的权利义务
C:税收利益
D:物和行为两大类
答案：B

2.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:2.39
B:8.36
C:11.95
D:1.67
答案：B

3.某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A:2.5
B:1.6
C:1.5
D:1.8
答案：C

4.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:符合条件的代为收取的行政事业性收费
B:违约金
C:未逾期的高档化妆品包装物押金
D:增值税销项税额
答案：B

5.（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税
B:增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还
C:城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定
D:海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税
答案：C

6.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
B:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
C:境外单位向境内单位提供运输服务
D:境外单位向境内单位出租境外的厂房
答案：C

7.2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）
A:6.4
B:8.8
C:6.05
D:6.16
答案：D

8.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。
A:金银首饰包装费不计入计税销售额
B:消费税计税销售额包括增值税
C:白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
D:高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
答案：D

9.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
B:采用扣除法和评估法计算增值额
C:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D:以增值额为计税依据
答案：A

10.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:17500
B:15000
C:12970.59
D:12850
答案：C

11.关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A:经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
B:税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
C:税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
D:税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义
答案：B

12.根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A:200
B:100
C:30
D:50
答案：B

13.2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:2724.86
B:2729.86
C:2727.86
D:2731
答案：B

14.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
B:应退