河北省霸州市2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题含答案【考试直接用】.docx

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河北省霸州市2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题含答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，应征收增值税的是（）。
A:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
B:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
C:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
D:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
答案：B

2.（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。
A:卫星通讯车
B:调味料酒
C:鞭炮引线
D:宝石坯
答案：D

3.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:销售货物
B:生活服务
C:餐饮服务
D:其他现代服务
答案：C

4.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:11212.5
B:9750
C:2587.5
D:2250
答案：A

5.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）
A:1000
B:1300
C:800
D:1100
答案：D

6.（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A:0.75
B:0.45
C:0.36
D:0.6
答案：C

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:39
B:81
C:49
D:36
答案：A

8.2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:2.17
B:5.72
C:2.05
D:5.35
答案：A

9.下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。
A:每污染当量
B:每立方米
C:超标分贝
D:每吨
答案：B

10.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:358.33
B:378.65
C:364.78
D:318.21
答案：A

11.某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（）万元。
A:3.92
B:5.6
C:6.75
D:4.57
答案：A

12.下列有关税法特点的说法，错误的是()。
A:税法是由国家制定而不是认可的
B:从法律性质上看，税法属于授权性法规
C:税法具有综合性
D:税法属于制定法而非习惯法
答案：B

13.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
C:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
D:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
答案：A

14.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:188.57
B:180
C:195
D:204.29
答案：D

15.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:15000
B:10776.32
C:12019.74
D:14368.42
答案：D

16.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月销售建材