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内部使用福建省闽清县《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库附答案【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:0.62
C:0.77
D:8.87
答案：B

2.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:11.83
B:57.59
C:57.52
D:37.01
答案：A

3.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
B:企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
C:企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
D:个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
答案：C

4.下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
B:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
C:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
D:有权制定税收行政法规的机关是财政部
答案：B

5.下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。
A:境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率
B:其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
C:放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
D:一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
答案：A

6.2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
D:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：C

7.（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。
A:税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
B:税收执法监督的形式均为事中监督
C:税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
答案：C

8.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:222.3
B:233.36
C:232.8
D:270.13
答案：C

9.2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。
A:7.5
B:9
C:6
D:4.5
答案：D

10.某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。
A:35000
B:63000
C:100800
D:2520
答案：C

11.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。
A:53169.8
B:64152.04
C:95258.12
D:94056.92
答案：A

12.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。
A:鞭炮
B:粮食白酒
C:实木地板
D:高档手表
答案：B

13.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:11.59
B:12
C:15.35
D:14.97
答案：A

14.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：