福建省建阳区2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案【轻巧夺冠】.docx

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福建省建阳区2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:0.04
B:1.56
C:0.06
D:1.6
答案：C

2.杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:11000
B:0
C:24000
D:17600
答案：D

3.某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:2
B:6
C:6.2
D:2.2
答案：D

4.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:4452.62
B:1791.84
C:1860
D:0
答案：A

5.下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。
A:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
B:放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率
C:生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还
D:不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
答案：C

6.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:13.6
B:39.1
C:25.5
D:3.9
答案：D

7.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为()。
A:2.98万元
B:4.25万元
C:4.55万元
D:4.4万元
答案：A

8.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:1348230
B:1644081.9
C:1646291.9
D:1626741.9
答案：A

9.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:348.6
B:155.57
C:241.16
D:350.1
答案：D

10.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:731
B:702.7
C:723.8
D:695.5
答案：A

11.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:18.18
B:17.39
C:19.64
D:20.18
答案：B

12.某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:223.96
B:220
C:260
D:248.6
答案：D

13.某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。
A:6920
B:12200
C:8340
D:25280
答案：B

14.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
B:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
C:境外单位向境内单位出租境外的厂房
D:境外单位在境内向境外单位提供运输服务
答案：D

15.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人