历年河南省《税务师之税法一》资格考试必背200题完整题库带答案（典型题）.docx

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历年河南省《税务师之税法一》资格考试必背200题完整题库带答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
B:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
C:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
D:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
答案：A

2.下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
答案：A

3.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨，支付其不含税价格100万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为170万元，白酒生产环节消费税税率为20%＋0.5元/斤）
A:20
B:21
C:10.5
D:0
答案：D

4.根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。
A:10
B:30
C:15
D:20
答案：B

5.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:信息技术服务
B:货物运输服务
C:娱乐服务
D:咨询服务
答案：C

6.境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。
A:583.02
B:300
C:0
D:618
答案：A

7.根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。
A:税务机关确定纳税地点
B:各级银行分别在所在地纳税
C:各级银行协同确定纳税地点
D:银行总行在总行所在地纳税
答案：B

8.根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。
A:高尔夫车
B:宝石坯
C:体育上用的发令纸、鞭炮药引线
D:调味料酒
答案：B

9.根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:免税车辆的受赠使用者
B:应税车辆的购买使用者
C:应税车辆的进口使用者
D:进口车辆用于销售的商业企业
答案：D

10.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。
B:生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除
C:增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
D:城市维护建设税原则上不单独规定减免税
答案：D

11.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:8.9
B:10.4
C:11.5
D:13
答案：B

12.下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
B:某公司将外购饮料用于职工福利
C:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D:个人股东无偿借款给单位
答案：A

13.（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
B:退税币种为退税者所在国货币
C:一次购买金额达到300元可以退税
D:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
答案：D

14.约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:24000
B:0
C:11000
D:19200
答案：D

15.下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。
A:税收立法解释通常是指事后解释
B:税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释
C:字面解释是税法解释的基本方法
D:税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
答案：D

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