山西省临猗县完整版《税务师之税法一》考试必刷200题题库【必刷】.docx

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山西省临猗县完整版《税务师之税法一》考试必刷200题题库【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:22.94
B:9.94
C:5.54
D:2.94
答案：D

2.某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:
A:19.91
B:3.43
C:19.67
D:18.81
答案：D

3.（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口的服装
B:零售的高档化妆品
C:零售的白酒
D:进口的卷烟
答案：D

4.下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:最惠国税率
B:特惠税率
C:协定税率
D:普通税率
答案：C

5.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
B:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价
C:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D:可以开具增值税专用发票
答案：A

6.2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。
A:0
B:6
C:3
D:6.36
答案：B

7.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:5.64
B:5.67
C:6.24
D:6.37
答案：C

8.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:可以开具增值税专用发票
B:以卖出价为计税销售额
C:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
答案：D

9.2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万元。
A:1.42
B:1.3
C:1.43
D:1.76
答案：A

10.2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.77
B:0.55
C:0.72
D:0.45
答案：D

11.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
B:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C:直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金
D:租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
答案：B

12.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A:立法事后解释
B:由最高人民检察院作出的检察解释
C:由最高人民法院作出的审判解释
D:行政解释
答案：D

13.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:16200
B:18540
C:16686
D:18000
答案：B

14.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
B:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
C:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
D:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
答案：D

15.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:27.7
B:45.54
C:24.8
D:17.6