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第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:23.45
B:20.86
C:21.25
D:23.35
答案：D

2.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:新法优于旧法原则
B:法律优位原则
C:实体从旧，程序从新原则
D:特别法优于普通法原则
答案：B

3.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:58
B:0
C:100
D:60
答案：D

4.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
B:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
答案：B

5.位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。
A:44
B:42.5
C:40
D:41.5
答案：C

6.糖原分解的关键酶是
A:丙酮酸羧化酶
B:己糖激酶
C:肉碱酯酰转移酶I
D:磷酸化酶
答案：D

7.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:3.6
B:4.24
C:3.84
D:4.32
答案：D

8.甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。
A:6.24
B:6.9
C:5.52
D:7.8
答案：D

9.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:应对李某处以罚款
B:要求李某在李某所在地补缴税款
C:要求甲企业在李某所在地补缴税款
D:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
答案：D

10.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:14.44
B:12.7
C:9.9
D:14.11
答案：D

11.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:11.42
B:10.26
C:11.55
D:1.57
答案：A

12.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A:将购买的货物投入生产
B:将购买的货物用于个人消费
C:将购买的货物用于集体福利
D:将购买的货物无偿赠送他人
答案：D

13.下列消费品，属于消费税征税范围的是()。
A:合成宝石首饰
B:轮胎
C:大客车
D:洗发水
答案：A

14.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:16.83
B:18.