2024年甘肃省肃州区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库（夺分金卷）.docx

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2024年甘肃省肃州区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:22.94
B:9.94
C:2.94
D:5.54
答案：C

2.根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:取得的不动产，包括抵债取得的不动产
B:取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
C:转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D:转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
答案：A

3.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:100
B:250
C:125
D:200
答案：A

4.（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。
A:完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
B:完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C:如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
D:进口货物应当以成交价格为完税价格
答案：B

5.2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）元。
A:40720.98
B:41415.93
C:40675.21
D:40475
答案：B

6.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:2.32
B:1.92
C:1.3
D:0
答案：B

7.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:0
B:7.5
C:8.6
D:7
答案：B

8.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
B:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
C:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
答案：C

9.某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。
A:76.41
B:84.6
C:63.73
D:57.05
答案：D

10.（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。
A:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
B:关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
C:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
D:进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税
答案：A

11.根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。
A:免征增值税
B:差额退还增值税
C:全额退还增值税
D:即征即退增值税
答案：C

12.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:21.56
B:26.76
C:20.45
D:23.22
答案：