甘肃省西峰区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题（满分必刷）.docx

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甘肃省西峰区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:0
B:4.55
C:3.07
D:4.04
答案：C

2.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:39.28
B:39.1
C:38.9
D:39.08
答案：C

3.某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。
A:1.95
B:2.54
C:1.68
D:2.7
答案：B

4.某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
B:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
C:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
D:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
答案：C

5.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:耕地占用税
B:按国家统一规定缴纳的过户手续费
C:为取得土地使用权缴纳的契税
D:为取得土地使用权支付的地价款
答案：A

6.某房开项目（一般计税）总可售建筑面积100000平方米，至2020年6月已预售80000平方米，每平方米含税售价1.09万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元，截止2020年6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元，税额1800万元。假定2020年6月交房，产生纳税义务，该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为（）万元。
A:840
B:3000
C:300
D:1200
答案：A

7.下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。
A:生产后销售的小汽车
B:进口后自用的小汽车
C:受赠并自用的小汽车
D:购置后对外投资的小汽车
答案：B

8.张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。
A:车辆购置税
B:消费税
C:城市维护建设税
D:增值税
答案：A

9.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。
A:小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
C:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
D:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
答案：B

10.某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:10
B:14.8
C:20.72
D:14
答案：A

11.某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:1838.75
B:2206.93
C:1926.25
D:2000
答案：B

12.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.64
B:0.69
C:0.73
D:0.66
答案：D

13.某石化企业