2024福建省闽清县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案【名校卷】.docx

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2024福建省闽清县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案【名校卷】

第I部分单选题（100题）

1.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。
A:929.97
B:996.11
C:1242.6
D:832.7
答案：B

2.下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
答案：C

3.2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税()万元。
A:1850
B:1700
C:2000
D:2150
答案：B

4.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
B:车辆购置税计税价格按20万确定
C:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：D

5.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:162.18
B:143.36
C:162
D:162.21
答案：A

6.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:11.76
B:2.16
C:2.56
D:11.78
答案：C

7.关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。
A:关税税额在人民币100元以下的货物免征关税
B:外国企业无偿赠送的物资免征关税
C:在海关放行前遭受损失的货物免征关税
D:无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
答案：C

8.根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是()。
A:纳税人所在地
B:扣缴义务人应税行为发生地
C:扣缴义务人所在地
D:纳税人应税行为发生地
答案：A

9.下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
B:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C:纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天
D:纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天
答案：D

10.（2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。
A:高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
B:消费税计税销售额包括增值税
C:金银首饰包装费不计入计税销售额
D:白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
答案：A

11.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A:4.58
B:0
C:3
D:3.07
答案：D

12.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企