山东省莱城区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（考点梳理）.docx

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山东省莱城区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:5
B:3.8
C:4.24
D:3.04
答案：D

2.（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
C:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
D:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
答案：C

3.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:17
B:33
C:21
D:7.8
答案：A

4.某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同，合同约定2021年5月10日发货，5月15日收款，生产企业按约定发货，7月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。
A:44296
B:44326
C:44331
D:44382
答案：C

5.某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。
A:5146.6
B:5793.85
C:5437.86
D:5446.6
答案：A

6.2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元
A:8.93
B:8.53
C:8.8
D:8.4
答案：D

7.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:3.34
B:5.34
C:2.55
D:3
答案：B

8.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:乙市
B:双方商议的地区
C:甲市
D:甲市或乙市
答案：A

9.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。
A:3084.55
B:2513.33
C:3380.07
D:2940.66
答案：B

10.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:10.63
B:6.8
C:0
D:10.13
答案：A

11.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:792.48
B:495.48
C:495
D:495.56
答案：B

12.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:168
B:168.24
C:174.24
D:168.27
答案：B

13.王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。
A:4628.21
B:9256.41
C:8914.53
D:8529.91
答案：B

14.根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。
A:对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
B:对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政策
C:经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税
D:对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策
答案：A

15.2021年5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服