福建省梅列区2023-24年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（夺冠系列）.docx

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福建省梅列区2023-24年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:3.2
B:3.78
C:3.23
D:3.52
答案：C

2.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:20142
B:20178
C:20478
D:19578
答案：B

3.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
B:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
答案：A

4.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。
B:增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
C:城市维护建设税原则上不单独规定减免税
D:生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除
答案：C

5.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A:3.93
B:4.01
C:3.43
D:3.53
答案：C

6.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。
A:10.8
B:15
C:9
D:18
答案：A

7.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:5911.22
B:7961.32
C:7945.07
D:5922.47
答案：D

8.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A:10日
B:15日
C:30日
D:5日
答案：B

9.关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
B:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
C:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
答案：D

10.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。
A:有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
B:生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
C:一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
D:有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
答案：D

11.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同