湖南省整理《税务师之税法一》考试必考200题内部题库汇总.docx

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湖南省整理《税务师之税法一》考试必考200题内部题库汇总

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:67.29
B:11.83
C:59.56
D:13.35
答案：B

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:78
B:29.25
C:61.75
D:94.25
答案：B

3.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进出境物品的所有人
B:邮递方式出境物品的收件人
C:进口货物的收货人
D:出口货物的发货人
答案：B

4.（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:22
B:39
C:42
D:12
答案：A

5.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:114
B:116.21
C:190
D:193.69
答案：B

6.下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。
A:小汽车
B:电动汽车
C:高尔夫球包
D:成套化妆品
答案：B

7.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:2.91
B:0.83
C:3.07
D:0.91
答案：A

8.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:1.3
B:0.98
C:0
D:1.28
答案：A

9.（2013年）2020年5月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:152.8
B:140
C:60
D:52.8
答案：C

10.（2012年）最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
A:税收立法解释
B:税收限制解释
C:税收行政解释
D:税收司法解释
答案：D

11.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
B:签订房地产建筑合同之日起30日内
C:转让房地产合同签订之日起7日内
D:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
答案：C

12.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
B:城市维护建设税原则上不单独规定减免税
C:期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。
D:生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除
答案：B

13.根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。
A:资源收购地
B:资源加工地
C:资源开采地
D:扣缴义务人所在地
答案：A

14.位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
A:0.22
B:0.42
C:0.3
D:0.72
答案：C

15.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:5.6
B:4.3
C:2.8
D:3.6
答案：A

16.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
B:企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
C:企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物