河南省《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库含答案【突破训练】.docx

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河南省《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库含答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。
A:7.65
B:3.94
C:13.4
D:4.56
答案：A

2.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:12374.51
B:12372.57
C:672.57
D:674.51
答案：B

3.某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:8362.5
B:10012.5
C:10035
D:9600
答案：D

4.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
B:非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
C:生产过程中出现的报废产品
D:购进的贷款服务
答案：C

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。
A:210000
B:215000
C:180000
D:205000
答案：A

6.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:961.29
B:568.1
C:784.05
D:705.65
答案：D

7.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
B:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
C:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
D:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
答案：B

8.根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。
A:车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
B:车辆购置税实行统一比例税率
C:车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
D:车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税
答案：B

9.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:主体的一方只能是国家
B:体现国家单方面的意志
C:具有财产支配权双向转移的性质
D:权利义务关系具有不对等性
答案：C

10.下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A:最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
B:全国人大及其常委会对税收法律的解释
C:最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
D:国家税务总局在执法过程中作出的解释
答案：D

11.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除
D:教育费附加也可视同税金扣除
答案：A

12.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:48.43
B:45.88
C:50.26
D:46.17
答案：D

13.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税
B:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
C:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
D:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
答案：D

14.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万