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浅析财务制度建设与风险规避--

浅析财务制度建设与风险规避

【摘要】公司始终认为全体员工的共同努力是公司取得成功的关键。为提
高工作效率，规范工作流程，使个人才能得到充分发挥，公司竭诚希望全体员工
热爱公司、敬业爱岗、遵守国家法律法规、规范执行公司各项规章制度、恪尽职
守、勤奋务实，将公司发展与个人发展紧密联系在一起，使公司兴旺发达、长盛
不衰。风险规避并不意味着完全消除风险，我们所要做的是尽可能降低风险可能
给我们造成的损失。风险应对策略一是采取事先控制措施，降低损失发生的机率；
二是降低损失程度，主要包括事先控制、事后补救两个方面。通过多变的应对策
略来消除风险或风险发生的条件，以保护目标免受巨大损失的影响。

【关键词】风险规避规范流程财务支持系统风险与危机管理

公司所面临的风险一般是系统性（制度性）风险，为降低这些系统性风险所
造成的损失，实务界，财务管理要做到‘四到位’，一是垂直领导，财务人员统
一受集团财务部垂直领导；二是网络管理，实施ERP；三是制度建设，建立内部
控制系统；四是监督严密，实施内审、一年度审计、个案审计、离任审计和效益
审计，具体有如下几方面内容。

1观点一：建立一个什么样的财务支持系统

一是要支持有力，积极参与战略规划，支持决策与管理，努力寻找创造价值
机会，完备完善赢利模式；二是要反应灵敏，提高对风险、突发事件、危机的敏
感性和应变能力；三是功能优化，不断优化财务组织和功能；四是监控严密，严
格有效的内部控制制度（包括业务流程、信用审批、投资审议和绩效评价等）；
五是相对独立，保持财务组织与财务工作的独立性；六是规范高效，合法理财，
依法披露，追求效率。

公司设立后，根据国家相关法规，设立了健全的财务部门进行相应的财务会
计核算。为提高公司整体财务会计核算效率，必然少不了一个好的公司财务支持
系统。那么公司应当建立一个什么样的财务支持系统，公司财务支持系统应包含
哪些系统，具备哪些基础要素，结合自已多年的工作经验，我认为应该包括以下
相关内容。

1.1公司财务财务支持系统应具备的五个系统

（1）完善的计量系统：会计最基本的职能是计量，用货币进行计量。说到
计量，无非是进、销、存；人、财、物的投入与产出数量，如何计量，总得有一
个标准，有一个尺度，有一个系统，因此公司必须首先建立精准的企业计量系统。
公司的人、财、物、收、发、存用什么度、量、衡计量、何时计量、由谁来计量、
计量后如何记录、计录单据采用什么记录格式、记录数据的传递程序等，都是计
量系统中不可或缺的内容，如果这些东西没有一个统一的计量标准，计量不清楚，
或不能顺利地将计量信息传递到公司财务等相关部门，财务系统就成了空中楼

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阁。因此，财务系统必须建立在具有完善的计量系统基础之上，没有完善的计量
系统，一切财务核算只能是纸上谈兵或成为骗人的把戏。

（2）完备的核算系统：就公司财务系统来说，计量是进行会计核算必不可
少的一个手段。“会计核算是以货币为计量单位，运用专门的会计方法，对生产
经营活动或者预算执行过程及其结果进行连续、系统、全面地记录、计算和分析，
定期编制并提供财务会计报告和其他一系列内部管理所需的会计资料，为做出经
营决策和宏观经济管理提供依据的一项会计活动”。可见光有完善的计量系统是
不够的，为建立一个完善的财务支持系统，公司必须结合国家颁布的《准则》、
《制度》等建立适用于本企业的计价标准、财务、会计、管理制度，建立财务部
门能及时、全面地收集各种数据、信息的会计核算业务流程，并设立相应的会计
机构来保证这些制度和流程得以有效运作，从机构、制度和流程上来保证核算系
统的完备。

（3）建立财务控制体系：公司的主要目的是为股东创造比投入成本更大的
回报。公司将选择那些有预计利润的产品进行生产，取消或减少预计不获利产品
的生产。公司获利主要有两个手段，提高产出价值和减少支出成本。如何提高价
值、减少支出，达到公司的预期目标，应采用事前有预算，事中有跟踪控制，事
后有总结的方式。为此，企业必须建立相应的财务控制体系，从事前的预算，选
择和落实措施、分解指标、落实责任单位和责任人，到事中的跟踪检查，检查措
施落实、产量、质量、费用预算执行情况，发现问题及时加以制止，以确保预算
完成，最后事后进行总结提高，为今后财务控制水平提高提供依据与方法，这样
就形成了一个完整的财务控制体系。

（4）选择财务管理体制：一般公司都有一个完整和庞大组织系统，企业所
有的业务仅依靠财务部门进行记录、核算与控制是不可行的，特别是现在企业集
团规模越来越庞大，业务愈加复杂，企业管理难度显著加大，公司应选择好自己
的财务管理体制，制定出适合企业特征的各部门