广东省盐田区2024年《税务师之涉税服务实务》考试大全含答案（名师推荐）.docx

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广东省盐田区2024年《税务师之涉税服务实务》考试大全含答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
B:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
C:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
D:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
答案：A

2.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:5
B:15
C:35
D:55
答案：D

3.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
D:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
答案：D

4.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:机构所在地
B:经营地
C:经营地和机构所在地
D:收入来源地
答案：A

5.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
B:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
C:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
D:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
答案：D

6.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
B:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
C:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
D:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
答案：B

7.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变名称的
B:纳税人改变生产经营方式的
C:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
D:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
答案：C

8.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。
A:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
B:纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
C:纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
D:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
答案：B

9.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
B:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
C:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
D:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
答案：B

10.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
B:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
C:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
D:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
答案：D

11.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所