广东省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【名师推荐】.docx

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广东省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:餐饮服务
B:国内旅客运输服务
C:娱乐服务
D:居民日常服务
答案：B

2.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
C:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将购买的国债利息作为免税收益申报
答案：A

3.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
B:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
C:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
D:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
答案：C

4.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:现金流量表
B:利润表
C:资产负债表
D:财务预算表
答案：D

5.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:企业自查发现的应调减的进项税额
B:税务机关检查发现的应调增的销项税额
C:税务机关检查发现的应调增的进项税额
D:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
答案：B

6.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:纳税情况审查
B:专业税务顾问
C:涉税鉴证
D:税收策划
答案：A

7.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:支付行业协会的会费
B:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
C:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
D:支付给业主的工资薪金
答案：D

8.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
B:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
D:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
答案：C

9.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政处罚
B:行政审批
C:行政赔偿
D:行政奖励
答案：B

10.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
答案：D

11.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
B:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
C:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
D:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
答案：D

12.下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
B:注册资金在20万元以上的，应建复式账
C:销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
D:从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在80000元以上的，应建复式账
答案：A

13.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:服务业噪声
B:商业噪声
C:生活噪声
D:工业噪声
答案：D

14.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）