历年吉林省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题含答案下载.docx

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历年吉林省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题含答案下载

第I部分单选题（100题）

1.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：A

2.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:500
B:450
C:1000
D:420
答案：D

3.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:15日
B:30日
C:90日
D:10日
答案：A

4.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
B:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
C:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
D:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
答案：D

5.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
B:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
C:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
D:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
答案：D

6.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
答案：A

7.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
B:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
C:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
D:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
答案：C

8.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:2.7
B:4.32
C:4.05
D:2.88
答案：B

9.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:特许权使用费所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:稿酬所得
答案：C

10.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:房地产开发公司为客户代建房产
B:房地产评估增值
C:双方合作建房后按比例分配自用房产
D:公司与公司之间互换房产
答案：D

11.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:82.57
B:72
C:80.09
D:75.96
答案：D

12.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
B:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
C:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
D:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
答案：A

13.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
C:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
答案：A

14.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
B: