2024年山东省沾化区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全及答案下载.docx

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2024年山东省沾化区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
B:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
C:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
D:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
答案：B

2.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
B:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
C:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
D:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
答案：A

3.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:所得税费用
B:递延所得税负债
C:本年利润
D:以前年度损益调整
答案：D

4.逆查法应该从（）开始查起。
A:记账凭证
B:原始凭证
C:财务报表
D:会计账簿
答案：C

5.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
B:出口货物收到的增值税出口退税
C:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
D:当期直接减免的增值税
答案：A

6.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:咨询费收入1000元
D:从原单位取得的退休金4000元
答案：D

7.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某餐饮企业购进货物用于集体福利
B:某电器厂委托商店代销小电器
C:某商业企业将外购的货物用于个人消费
D:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
答案：B

8.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:20147
B:19832
C:20583
D:19998
答案：B

9.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“主营业务收入”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

10.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
B:在行政复议中，申请人负有举证责任
C:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
D:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
答案：B

11.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
B:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
C:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
D:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
答案：A

12.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:30
B:20
C:15
D:25
答案：D

13.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查账征收
B:定期定额征收
C:代扣代缴
D:查定征收
答案：B

14.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.25
B:0.1
C:0.05
D:0.2
答案：D

15.税务行政诉讼实行（）。
A:三审终审制
B:一审终审制
C:再审终审制
D:二审终审制
答案：D

16.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科