2024年广东省江城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题【突破训练】.docx

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2024年广东省江城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
C:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
D:直接转让土地使用权的
答案：D

2.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:税收滞纳金
B:非保险企业的佣金和手续费支出
C:业务招待费支出
D:捐赠支出
答案：D

3.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.3
B:0.1
C:0.4
D:0.2
答案：A

4.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政奖励
B:征收滞纳金
C:行政赔偿
D:确定应税所得率
答案：B

5.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
B:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
C:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
D:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
答案：B

6.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:新金银首饰的组成计税价格
B:实际收取的含增值税的全部价款
C:同类新金银首饰的不含税销售价格
D:实际收取的不含增值税的全部价款
答案：D

7.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
B:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
答案：C

8.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照丙类啤酒税率征收消费税
B:按照甲类啤酒税率征收消费税
C:按照乙类啤酒税率征收消费税
D:不征消费税
答案：B

9.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物质贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：A

10.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:应税所得表
B:资产负债表
C:银行存款余额调节表
D:留存收益表
答案：A

11.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：A

12.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:实木家具
B:电动自行车
C:高档家用电器
D:涂料
答案：D

13.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
B:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
C:购买的房屋以成交价格作为计税依据
D:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
答案：A

14.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B:以积极方式发表否定意