湖北省孝昌县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题各版本.docx

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湖北省孝昌县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题各版本

第I部分单选题（100题）

1.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
B:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
C:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
D:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
答案：B

2.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
C:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：B

3.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；三个月
B:季；三个月
C:月；六个月
D:季；六个月
答案：A

4.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:62500
B:57500
C:72500
D:85000
答案：C

5.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:核对法
B:查询法
C:控制计算法
D:比较分析法
答案：A

6.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
B:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
C:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
D:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
答案：A

7.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
B:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
C:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
D:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
答案：B

8.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:无形资产所有权转让金额超过1亿元
B:其他关联交易金额合计超过2000万元
C:金融资产转让金额超过4000万元
D:有形资产所有权转让金额小于2亿元
答案：A

9.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
B:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
C:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
D:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
答案：D

10.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:专业税务顾问
B:税收策划
C:纳税情况审查
D:一般税务咨询
答案：B

11.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:53.6
B:44.4
C:58.8
D:98
答案：A

12.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的