河北省涞水县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题题库附答案【培优】.docx

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河北省涞水县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题题库附答案【培优】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
D:借：原材料113贷：银行存款113
答案：A

2.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:汽油
B:人造石油
C:机油
D:原油
答案：D

3.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.52
B:0.75
C:0.96
D:0.59
答案：D

4.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:比较分析法
B:查询法
C:控制计算法
D:核对法
答案：D

5.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:4
B:2
C:1
D:3
答案：D

6.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:自用
B:拥有
C:经税务机关核定
D:实际占用
答案：D

7.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
B:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
C:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
D:税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
答案：D

8.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:95180
B:95200
C:96320
D:96140
答案：C

9.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
B:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
C:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
D:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
答案：B

10.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:企业的资产盘点表
B:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
C:企业技术鉴定部门的鉴定文件
D:专业技术部门的鉴定报告
答案：D

11.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
B:借：销售费用10贷：银行存款10
C:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
D:借：本年利润10贷：银行存款10
答案：D

12.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:轻稀土
B:矿泉水
C:天然气
D:汽油
答案：D

13.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（一）本期销售明细
B:附列资料（四）税额抵减情况表
C:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
D:附列资料（二