内部使用云南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库及答案【典优】.docx

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内部使用云南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:20
B:10
C:5
D:15
答案：B

2.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

3.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
B:借：生产成本50000贷：库存商品50000
C:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
D:借：生产成本50000贷：本年利润50000
答案：D

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:5012.17
B:4865.38
C:6333.71
D:5733.71
答案：B

5.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:罚款
B:不依法给予行政奖励
C:加收滞纳金
D:代开发票
答案：C

6.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.83
B:1.47
C:1.55
D:1.94
答案：B

7.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:税务行政处罚案件已经税务行政复议
B:有具体的诉讼请求和事实根据
C:有明确的被告
D:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
答案：A

8.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
D:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
答案：C

9.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的不含增值税的全部价款
B:同类新金银首饰的不含税销售价格
C:实际收取的含增值税的全部价款
D:新金银首饰的组成计税价格
答案：A

10.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:2206.93
B:1926.25
C:1838.75
D:2000
答案：A

11.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。