安徽省泾县完整版《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案【】.docx

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安徽省泾县完整版《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案【】

第I部分单选题（100题）

1.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

2.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：委托加工物质贷：银行存款
答案：C

3.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
B:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
C:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
D:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
答案：D

4.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C:有人居住的住房不适用税收保全措施
D:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
答案：C

5.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:应交税费——简易计税
D:应交税费——应交增值税
答案：C

6.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:与取得收入无关的调整项目
B:资产类调整项目
C:扣除类调整项目
D:收入类调整项目
答案：C

7.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:2
B:1
C:3
D:4
答案：C

8.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:探亲假期补助
B:供暖费补贴
C:职工交通补贴
D:职工困难补贴
答案：A

9.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:实木地板
B:高档手表
C:贵重首饰及珠宝玉石
D:竹制筷子
答案：D

10.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:54.6
B:50.4
C:42
D:48.72
答案：D

11.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
C:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
D:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
答案：C

12.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:12
B:48
C:120
D:72
答案：B

13.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：B

14.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率