吉林省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库（夺冠系列）.docx

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吉林省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供人力资源外包服务
B:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
C:提供建筑服务
D:提供劳务派遣服务
答案：B

2.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
B:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
C:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：C

3.鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。
A:合法原则
B:责任原则
C:谨慎原则
D:合理原则
答案：B

4.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:主管税务机关
B:省级税务机关
C:所在地注册税务师协会
D:中国注册税务师协会
答案：B

5.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:3个月
B:半年
C:1个月
D:2个月
答案：A

6.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
答案：C

7.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:一般存款账户信息
B:员工花名册
C:财务会计制度
D:会计处理办法和会计核算软件
答案：B

8.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
B:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
C:应交税费—简易计税，其他收益
D:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
答案：D

9.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:23.14
B:46.97
C:0
D:12.77
答案：A

10.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
B:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
答案：D

11.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
B:《从事涉税服务人员个