内部使用河北省高阳县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库附答案（培优B卷）.docx

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内部使用河北省高阳县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库附答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为编制会计报表
B:代制会计凭证
C:代为制作原始凭证
D:代理纳税申报
答案：C

2.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
B:作出具体行政行为的税务机关
C:被税务机关委托的代征人
D:与申请人存在控股关系的上级单位
答案：B

3.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的光租
B:装卸搬运
C:航空运输的干租
D:远洋运输的程租
答案：D

4.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
B:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
答案：A

5.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:农产品销售发票
C:纸质打车票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：B

6.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
C:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
D:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
答案：C

7.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:17.5
B:5
C:15
D:7.5
答案：A

8.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:项目其他成员
B:法定代表人
C:项目负责人
D:执行合伙人
答案：A

9.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
B:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
C:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
D:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
答案：A

10.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
C:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
D:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
答案：C

11.（）在批发环节加征一次消费税。
A:高档化妆品
B:卷烟
C:酒
D:小汽车
答案：B

12.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:红字冲销法
C:划线重计法
D:综合账务调整法
答案：A

13.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
B:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
C:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
D:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
答案：A

14.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
B:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
C:借：长期待摊费用贷：本年利润
D: