山西省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库带解析答案.docx

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山西省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:首饰店销售金银首饰
B:汽车销售公司零售超豪华小汽车
C:礼品店零售镀金高档手表
D:卷烟批发商销售卷烟给零售商
答案：C

2.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:50％，300％
B:60％，300％
C:60％，200％
D:50％，200％
答案：B

3.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:车船税
B:土地增值税
C:资源税
D:增值税
答案：D

4.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
B:企业申请认定时注册成立一年以上
C:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
D:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
答案：C

5.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：A

6.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:纳税人可选择并固定在一地
B:税务局核定地
C:收入的来源地
D:纳税人籍贯所在地
答案：A

7.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:因违反借款合同约定支付的罚息
B:行政性罚款
C:购买车辆支付的车辆购置税
D:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
答案：A

8.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
C:对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
答案：B

9.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:1年
B:9个月
C:3个月
D:半年
答案：A

10.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
答案：B

11.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:4.5
B:2.25
C:1.875
D:0
答案：B

12.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
B:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
C:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
答案：B

13.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，