内部使用安徽省蚌山区《税务师之涉税服务实务》考试内部题库（基础题）.docx

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内部使用安徽省蚌山区《税务师之涉税服务实务》考试内部题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:46
B:44
C:50
D:25
答案：A

2.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
B:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
C:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
D:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
答案：B

3.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
B:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
C:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
D:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
答案：A

4.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:个人购买体育彩票取得的中奖收入
B:退休后再任职取得的收入
C:证券经纪人取得的佣金收入
D:在就职单位取得的讲课收入
答案：C

5.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
B:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
C:借：银行存款100贷：主营业务收入100
D:借：银行存款90贷：主营业务收入90
答案：D

6.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:出口自采天然气
B:进口原油
C:对外赠送自采铁矿石
D:销售自采原煤
答案：B

7.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:4800
B:5200
C:5840
D:6760
答案：B

8.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
答案：B

9.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1000060000
B:1000080000
C:1500080000
D:1500060000
答案：C

10.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:实际消耗的外购半成品
B:业主家庭支出
C:支付给生产经营从业人员的工资
D:固定资产盘亏净损失
答案：B

11.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:贵重首饰及珠宝玉石
B:竹制筷子
C:高档手表
D:实木地板
答案：B

12.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
B:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工