2024云南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题附答案（A卷）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024云南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题附答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:因违法被拆除的建筑物
B:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
C:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
D:某商场将外购的商品用于职工集体福利
答案：C

2.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.0444
B:0.08
C:0.04
D:0.05
答案：D

3.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
B:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
C:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
D:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
答案：C

4.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:首次办理涉税事宜15
B:取得营业执照10
C:首次办理涉税事宜10
D:取得营业执照15
答案：A

5.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
B:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
C:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
D:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
答案：A

6.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:3690
B:3590
C:1380
D:1140
答案：A

7.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
B:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C:直接转让土地使用权的
D:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
答案：C

8.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:3
B:5
C:10
D:1
答案：C

9.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:3万
B:5万
C:10万
D:1万
答案：B

10.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:160
B:120
C:150
D:200
答案：A

11.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
B:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
C:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
D:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：C

12.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:3年
B:6个月
C:1年
D:2年
答案：D

13.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税资产200万元
B:增加递延所得税负债200万元
C:增加递延所得税负债50万元
D:增加递延所得税资产50万元
答案：D

14.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查账征收
B:代扣代缴
C:查定征收
D:定期定额征收
答案：D

15.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:转让专利技术的某科研所向受让方收取款