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内部使用山西省吉县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
B:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
C:B
D:纳税信用级别设
答案：B

2.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
B:企业自制的内部凭证
C:付款凭证
D:合同协议
答案：A

3.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
B:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
C:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：B

4.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:11067.96
B:3762.38
C:3689.32
D:0
答案：B

5.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局上一级税务机关
B:某保险公司
C:甲税务局
D:某保险公司上一级主管机构
答案：A

6.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
B:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
答案：C

7.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:5
B:10
C:3
D:2
答案：A

8.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:180
B:120
C:360
D:240
答案：D

9.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:30
B:45
C:35
D:75
答案：A

10.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:某金店进口金银首饰
B:加油站用于本站车辆的汽油
C:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
D:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
答案：C

11.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:省国税局
B:设区市税务局
C:省地税局
D:国家税务总局
答案：D

12.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:一
B:三
C:二
D:四
答案：C

13.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:一般税务咨询
B:专业税务顾问
C:税收策划
D:纳税情况审查
答案：C

14.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:29656.55
B:19546.36
C:24735.66
D:17753.12
答案：C

15.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
B:建造过程中支付的安装工程费
C:转让房产时缴纳的城市维护建设税
D:取得土地