山西省代县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库A4版可打印.docx

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山西省代县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:邮政服务
B:电信服务
C:家政服务
D:建筑服务
答案：D

2.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
D:作为申请人的公民被宣告失踪的
答案：B

3.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
C:直接转让土地使用权的
D:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
答案：C

4.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:综合账务调整法
C:划线重计法
D:补充登记法
答案：D

5.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局上一级税务机关
B:某保险公司
C:某保险公司上一级主管机构
D:甲税务局
答案：A

6.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:法律咨询合同
B:审计咨询合同
C:加工承揽合同
D:会计咨询合同
答案：C

7.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:作出具体行政行为的税务机关
B:被税务机关委托的代征人
C:与申请人存在控股关系的上级单位
D:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
答案：A

8.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
B:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C:直接转让土地使用权的
D:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
答案：C

9.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
B:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:存款利息，以利息收入全额为销售额
D:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
答案：C

10.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人的停业期不得超过一年
B:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
D:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
答案：D

11.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:9618.39
B:4234.95
C:8822.6
D:4755.56
答案：B

12.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
答案：C

13.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
D:金融商品转让不得开具专票
答案：A

14.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B:对出口应税资源