2023-2024年江苏省吴江区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（典型题）.docx

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2023-2024年江苏省吴江区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其权利义务的法人或其他组织
B:法人和其他组织的主管单位
C:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
D:承受其财产的法人或其他组织
答案：A

2.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:当月30日内
B:次月15日内
C:当月15日内
D:次月30日内
答案：B

3.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1000060000
B:1000080000
C:1500060000
D:1500080000
答案：D

4.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
B:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
D:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
答案：D

5.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:授（获）奖的次月15日内
B:完成股权交易后次日
C:完成股权交易后15日内
D:发生股权变动后的当月内
答案：A

6.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
B:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
C:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
D:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
答案：C

7.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
B:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
C:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
答案：D

8.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:应诉权
B:起诉权
C:审判权
D:反诉权
答案：A

9.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
B:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
C:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
D:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
答案：A

10.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:10个工作日；5个工作日
B:5个工作日；10个工作日
C:5个工作日；5个工作日
D:10个工作日；10个工作日
答案：A

11.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
C:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
D:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
答案：D

12.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每