重庆市忠县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【夺冠系列】.docx

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重庆市忠县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:增值税
B:车船税
C:土地增值税
D:资源税
答案：A

2.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:20年
B:5年
C:10年
D:3年
答案：C

3.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次月15日
B:次年6月30日
C:次年3月31日
D:月度终了
答案：C

4.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:125000
B:250000
C:200000
D:150000
答案：D

5.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:变更经营范围
B:经营地点变更涉及改变主管税务机关
C:改变产权关系
D:改变注册资本
答案：B

6.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:定额发票
C:门票
D:印有本单位名称的普票
答案：A

7.下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。
A:通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
B:对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性
C:在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况
D:审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
答案：B

8.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.04
B:0.05
C:0.044
D:0.08
答案：B

9.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
C:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
答案：C

10.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:最高开票限额审批
B:发票票种核定
C:印有本单位名称发票核定
D:发票缴销
答案：D

11.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
B:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
C:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
D:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
答案：B

12.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:实际占用
B:拥有
C:经税务机关核定
D:自用
答案：A

13.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:3
B:1
C:2
D:5
答案：C

14.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:5430
C:5700
D:8000
答案：B

15.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:3
B:1
C:12
D:36
答案：C

16.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:电动自行车
B:高档家用电器
C:实木家具
D:涂料
答案：D

17.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:企业事业单位和其他生产经营者贮