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内部使用浙江省安吉县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:法律咨询合同
B:会计咨询合同
C:审计咨询合同
D:加工承揽合同
答案：D

2.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:30
B:10
C:40
D:15
答案：D

3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:4年
B:无限期
C:5年
D:10年
答案：C

4.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
D:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
答案：C

5.某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
答案：C

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:支付给银行的贷款逾期滞纳金
B:计提的固定资产减值准备
C:非广告性质的赞助支出
D:企业所得税税款
答案：A

7.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:60%，6
B:60%，5
C:50%，6
D:50%，5
答案：D

8.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:180
B:7
C:10
D:60
答案：D

9.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
B:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
C:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
D:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
答案：B

10.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
D:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
答案：D

11.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:200000
B:187500
C:212500
D:237500
答案：C

12.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项