2024年海南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库附答案（考试直接用）.docx

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2024年海南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库附答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:44.4
B:38
C:49.7
D:21
答案：B

2.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:不允许税前扣除
C:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:按实际缴纳数额扣除
答案：C

3.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:金银首饰
B:别墅
C:新购入的价值4000元的家具
D:唯一的一辆机动车
答案：C

4.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：库存商品50000
B:借：生产成本50000贷：本年利润50000
C:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
D:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
答案：B

5.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
C:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
答案：B

6.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
B:A化妆品厂无需缴纳消费税
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
答案：C

7.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
B:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
C:税务顾问是综合性的涉税服务业务
D:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
答案：A

8.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:天然原油
B:汽油
C:机油
D:人造石油
答案：A

9.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
B:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
答案：B

10.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:啤酒
B:卷烟
C:超豪华小汽车
D:高档化妆品
答案：B

11.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:19.47
B:12.07
C:6.9
D:17.24
答案：A

12.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
B:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
C:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
D:与征纳双方没有任何利益冲突
答案：A

13.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）