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内部使用广东省曲江区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全加答案

第I部分单选题（100题）

1.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:60元
B:180元
C:0元
D:30元
答案：C

2.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:发放的股息红利
B:劳动保护费
C:行政机关的罚款
D:企业所得税
答案：B

3.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——已交税金
B:应交税费——预交增值税
C:应交税费——应交增值税
D:应交税费——简易计税
答案：D

4.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
B:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
C:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
D:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
答案：B

5.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:300
B:200
C:600
D:500
答案：D

6.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:因违法被拆除的建筑物
B:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
D:某商场将外购的商品用于职工集体福利
答案：B

7.地高辛及其片剂的测定方法为
A:HPLC法
B:红外分光光度法
C:GC法
D:比色法
答案：D

8.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:5
B:100
C:10
D:25
答案：C

9.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:15日、30日
B:7日、10日
C:10日、30日
D:10日、15日
答案：B

10.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
B:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
D:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
答案：A

11.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:国内旅客运输服务
B:居民日常服务
C:餐饮服务
D:娱乐服务
答案：A

12.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
C:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
D:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
答案：D

13.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:向投资者支付的股息
C:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
答案：C

14.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:50，80，1000
B:3003005000
C:1001001000
D:5005005000
答案：B

15.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:10万
B:5万
C:1万
D:3万
答案：B

16.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:市以上税务局（分局）
B:县以上税务局（分局）
C:省以上税