2024年湖北省孝南区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（典优）.docx

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2024年湖北省孝南区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（典优）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
B:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
C:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
D:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：C

2.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:1
B:5
C:2
D:3
答案：D

3.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:强制执行措施
C:税务行政协助
D:税收保全措施
答案：B

4.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:转让不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:人力资源外包服务
D:收取试点前开工的一级公路的通行费
答案：B

5.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:None
D:None
答案：D

6.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:税务师事务所代表人变更
B:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
C:客观原因导致委托代理内容发生变化
D:涉税服务人员发生变化
答案：B

7.（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:邮政服务
B:电信服务
C:建筑服务
D:家政服务
答案：C

8.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对进口的应税产品不征收资源税
B:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C:对出口的应税产品免征资源税
D:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
答案：C

9.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
答案：A

10.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:个人从事彩票代销业务而取得的所得
B:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
C:企业支付给兼职的工资
D:差旅费津贴、误餐补助
答案：B

11.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:高效液相色谱法
B:分子排阻色潜法
C:薄层色谱法
D:气相色谱法
答案：B

12.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:4个
B:1个
C:2个
D:3个
答案：C

13.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产从总机构移送至分支机构
D:将资产由自用转为经营性租赁
答案：A

14.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:25
B:30
C:15
D:20
答案：A

15.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增