2024年河南省内乡县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题加答案下载.docx

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2024年河南省内乡县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:305
B:601
C:9010
D:3010
答案：C

2.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:90日
B:15日
C:10日
D:30日
答案：B

3.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
C:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
答案：B

4.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
B:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
C:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
D:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
答案：D

5.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:没收财物和违法所得
B:拘留
C:罚款
D:停止出口退税权
答案：B

6.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
B:数据修改后再次进行稽核比对
C:纳税人可向海关申请数据核对
D:直接判定为不得抵扣
答案：B

7.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:税务行政处罚案件已经税务行政复议
B:有明确的被告
C:有具体的诉讼请求和事实根据
D:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
答案：A

8.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:服务业噪声
C:商业噪声
D:工业噪声
答案：D

9.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:5200
B:7200
C:4800
D:6000
答案：A

10.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:10
B:23.4
C:20
D:0.34
答案：B

11.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:烟草制造业
C:娱乐业
D:房地产业
答案：A

12.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
B:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
C:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
D:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
答案：D

13.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
B:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
C:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
D:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
答案：D

14.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:300
B:1030
C:1000
D:900
答案：C

15.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
B