河南省卫滨区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含解析答案.docx

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河南省卫滨区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A:自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
B:自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
C:自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
D:自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
答案：D

2.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:内部管理模式
B:销售目标
C:股权构成
D:货物流转路径
答案：A

3.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
B:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
C:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
D:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
答案：D

4.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:20147
B:20583
C:19832
D:19998
答案：C

5.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
B:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
D:个人为单位或他人提供担保获得收入
答案：B

6.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
B:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
D:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
答案：A

7.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:业主家庭支出
B:实际消耗的外购半成品
C:支付给生产经营从业人员的工资
D:固定资产盘亏净损失
答案：A

8.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:10
B:45
C:30
D:15
答案：D

9.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:简易计税
B:预交增值税
C:未交增值税
D:应交增值税
答案：D

10.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:辅助人员
B:执业质量复核人员
C:税务师事务所所长
D:项目负责人
答案：D

11.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于交际应酬
B:将资产用于股息分配
C:将自建的商品房出租
D:将资产用于职工奖励或福利
答案：C

12.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后次日
B:发生股权变动后的当月内
C:授（获）奖的次月15日内
D:完成股权交易后15日内
答案：C

13.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
B:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
C:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
D:木制一次性筷子从价计征消费税
答案：C

14.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：