辽宁省双塔区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库附答案【突破训练】.docx

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辽宁省双塔区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:3080.5
B:2256.5
C:3070.5
D:2445.5
答案：D

2.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
B:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
C:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
D:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
答案：D

3.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
B:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
C:可以用途确认后，抵扣进项税额
D:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
答案：C

4.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:课征滞纳金
B:核定应纳税款
C:委托代征代缴税款
D:扣缴银行存款抵缴税款
答案：D

5.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:农村的住房
B:县城的仓库
C:市区的室外游泳池
D:建制镇的酒精池
答案：B

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:384000
B:390000
C:570000
D:480000
答案：D

7.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:晤谈
B:网络咨询
C:电话咨询
D:书面咨询
答案：C

8.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税资产200万元
B:增加递延所得税负债200万元
C:增加递延所得税资产50万元
D:增加递延所得税负债50万元
答案：C

9.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
B:纳税风险评估
C:税务政策解释
D:涉税措施的评价和建议
答案：B

10.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
B:借：销售费用10贷：银行存款10
C:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
D:借：本年利润10贷：银行存款10
答案：D

11.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:160
B:200
C:150
D:120
答案：A

12.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:手机短信
B:网上聊天记录、网络博客
C:电子邮件、电子签名
D:评论性证言
答案：D

13.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B:商标注册证、卫生许可证、土地使