河北省无极县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案（基础题）.docx

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河北省无极县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:48.72
B:54.6
C:42
D:50.4
答案：A

2.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
B:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
C:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
D:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
答案：B

3.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:烟草制造业
C:新能源汽车制造业
D:娱乐业
答案：C

4.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
D:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
答案：A

5.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1025100
B:1020380
C:1029180
D:1031580
答案：C

6.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:4368.93
B:3203.88
C:3125.83
D:4077.67
答案：B

7.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
B:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
C:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
D:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
答案：B

8.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
B:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
C:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
D:产权出典的，由出典人纳税
答案：D

9.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:45
B:30
C:75
D:35
答案：B

10.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:偷拍偷录
B:检查盘点实物
C:审阅书面材料
D:询问或函证事项
答案：A

11.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
B:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
C:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
D:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
答案：B

12.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:人造石油
B:天然原油
C:汽油
D:机油
答案：B

13.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政赔偿
B:行政奖