内部使用青海省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【B卷】.docx

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内部使用青海省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:纳税风险评估
B:资本市场特殊税务处理合规性审核
C:涉税尽职审慎性调查
D:税务政策解答
答案：D

2.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.4
B:0.5
C:0.6
D:0.3
答案：B

3.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:应税所得表
B:留存利润表
C:银行存款余额调节表
D:资产负债表
答案：A

4.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.3
B:0.7
C:0.6
D:0.5
答案：C

5.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:当期直接减免的增值税
B:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
C:出口货物收到的增值税出口退税
D:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
答案：B

6.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:应税所得表
B:留存收益表
C:资产负债表
D:小企业会计准则
答案：A

7.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:250000
B:200000
C:125000
D:150000
答案：D

8.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:购买企业债券取得的利息收入
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
C:居民企业从境外分回的股息红利收入
D:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
答案：D

9.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:100万元
B:425万元
C:25万元
D:0万元
答案：C

10.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
答案：A

11.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“预提费用”
B:“其他应收款”
C:“税金及附加”
D:“待摊费用”
答案：C

12.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业按销售不动产，缴纳增值税
B:银行未实际取得利息收入，无需纳税
C:企业按不动产租赁，缴纳增值税
D:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
答案：C

13.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
B:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
C:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
答案：B

14.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
B:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
C:不依