2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题附答案（巩固）.docx

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2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题附答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:8.08
B:1.36
C:0.09
D:0
答案：A

2.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
D:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
答案：C

3.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:10
B:30
C:45
D:15
答案：D

4.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
B:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
C:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
D:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
答案：B

5.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
答案：B

6.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:作为申请人公民被宣告失踪的
C:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
D:经行政复议机构准许达成和解的
答案：D

7.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:首次办理涉税事宜10
B:取得营业执照10
C:取得营业执照15
D:首次办理涉税事宜15
答案：D

8.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
B:有具体的诉讼请求和事实根据
C:有明确的被告
D:税务行政处罚案件已经税务行政复议
答案：D

9.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
B:受托加工的是否为应税消费品
C:受托方是否按规定代收代缴了消费税
D:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
答案：B

10.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
B:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
C:项目负责人不需要对专家工作成果负责
D:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
答案：C

11.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
B:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
C:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
D:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
答案：B

12.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
B:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
C:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不