内部使用山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库及答案（各地真题）.docx

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内部使用山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
B:A化妆品厂无需缴纳消费税
C:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
答案：D

2.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:7日、10日
B:10日、15日
C:15日、30日
D:10日、30日
答案：A

3.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:取得营业执照10
B:首次办理涉税事宜15
C:取得营业执照15
D:首次办理涉税事宜10
答案：B

4.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:劳动分红
C:全勤奖金
D:年终加薪
答案：A

5.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:书面咨询
B:晤谈
C:网络咨询
D:电话咨询
答案：A

6.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:100万元
B:0万元
C:25万元
D:425万元
答案：C

7.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:15天内办理补税
B:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
C:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
D:进口环节和国内销售环节均不再补税
答案：B

8.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:0.6099
B:0.6102
C:2.2615
D:1.3598
答案：B

9.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
答案：B

10.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44537
B:44568
C:44203
D:44902
答案：A

11.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:10000元以上50000元以下
B:2000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：C

12.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:3
B:10
C:15
D:5
答案：D

13.A建筑公司以清