湖南省完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（完整版）.docx

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湖南省完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
B:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
D:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
答案：D

2.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
B:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
C:销售旧货
D:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
答案：D

3.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:管理费用
C:其他收益
D:营业外收入
答案：B

4.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
B:委托人单方面终止
C:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
D:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
答案：C

5.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:税收滞纳金
B:非广告性赞助支出
C:差旅费
D:向投资者支付的红利
答案：C

6.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:储蓄存款利息所得
B:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
C:工会组织活动时给职工的奖励
D:职工个人参加单位集资取得的利息所得
答案：A

7.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:应交税费——应交增值税
答案：B

8.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税烟丝生产的卷烟
B:已税白酒为原料生产的白酒
C:已税实木地板为原料生产的实木地板
D:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
答案：B

9.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:礼品店零售镀金高档手表
B:卷烟批发商销售卷烟给零售商
C:首饰店销售金银首饰
D:汽车销售公司零售超豪华小汽车
答案：A

10.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
B:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
C:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
D:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
答案：B

11.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:出租其取得的不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D:销售自建的不动产
答案：B

12.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
B:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
C:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
D:委托人单方面终止
答案：A

13.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：以前年度损益调整
D:借：银行存款贷：其他收益
答案：D

14.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：A