湖南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库带答案下载.docx

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湖南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库带答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
B:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
C:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
D:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
答案：B

2.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
B:已税烟丝生产的卷烟
C:已税实木地板为原料生产的实木地板
D:已税白酒为原料生产的白酒
答案：D

3.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:固定资产盘亏净损失
C:业主家庭支出
D:实际消耗的外购半成品
答案：C

4.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
B:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
C:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
D:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：D

5.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:6912
B:15360
C:9600
D:7680
答案：D

6.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:加班费
B:季度奖金
C:年终加薪
D:差旅费津贴
答案：D

7.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:甲公司应纳增值税为4500元
B:甲公司应纳增值税为746.27元
C:甲公司应纳增值税为16500元
D:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
答案：B

8.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:2.6
B:13
C:15.6
D:0
答案：A

9.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
B:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
C:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
答案：D

10.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:小企业会计准则
B:资产负债表
C:留存收益表
D:应税所得表
答案：D

11.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
B:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
C:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
答案：A

12.甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:乙公司在增值税发票管理新系统中填开