安徽省潘集区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全（满分必刷）.docx

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安徽省潘集区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:10
B:25
C:100
D:5
答案：A

2.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:涉税服务人员发生变化
B:客观原因导致委托代理内容发生变化
C:税务师事务所代表人变更
D:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
答案：D

3.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
C:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
D:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
答案：B

4.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
B:在行政复议中，申请人负有举证责任
C:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
D:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
答案：B

5.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
B:只能在汇算清缴时扣除
C:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
D:只能在预缴税款时扣除
答案：C

6.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:0.75
B:1.14
C:0.85
D:1.18
答案：C

7.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:扣缴义务人应扣未扣税款的
B:纳税人未按规定期限办理纳税申报
C:纳税人逃避缴纳税款
D:纳税人未按规定安装税控装置
答案：C

8.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:银行企业内营业机构之间支付的利息
C:商业企业计提的存货跌价准备金
D:非广告性质的赞助支出
答案：B

9.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
B:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
C:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
D:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
答案：A

10.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。
A:3年
B:5年
C:20年
D:10年
答案：D

11.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
B:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
C:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
D:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
答案：A

12.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利