甘肃省广河县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及参考答案（培优B卷）.docx

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甘肃省广河县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及参考答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：B

2.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:年终加薪
C:劳动分红
D:全勤奖金
答案：A

3.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
C:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
答案：A

4.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.4
B:0.2
C:0.6
D:0
答案：A

5.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政处罚
B:行政审批
C:行政奖励
D:行政赔偿
答案：B

6.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
B:居民企业从境外分回的股息红利收入
C:购买企业债券取得的利息收入
D:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
答案：D

7.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公园内附设照相馆使用的土地
B:营利性医疗机构出租的土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:生产企业使用海关部门的免税土地
答案：C

8.资源税的下列表述错误的是（）。
A:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
B:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
C:人造石油不纳资源税
D:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
答案：B

9.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
B:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
C:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
答案：B

10.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
B:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
C:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
D:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
答案：B

11.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
B:首次提供涉税专业服务前
C:签订业务委托协议后30日内
D:签订委托协议后
答案：A

12.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期未发生纳税义务的纳税人
B:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
C:当期开始享受免税待遇的纳税人
D:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
答案：B

13.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:10个工作日；10个工作日
B:5个工作日；10个工作日
C:5个工作日；5个工作日
D:10个工作日；5个工作日