2024年江苏省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案【考点梳理】.docx

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2024年江苏省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:0
C:1.5
D:2.25
答案：D

2.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:高档家用电器
B:涂料
C:实木家具
D:电动自行车
答案：B

3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.14
B:1.18
C:0.85
D:0.75
答案：C

4.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:子女教育
B:住房贷款
C:大病医疗
D:赡养老人
答案：C

5.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:将货物交付其他单位或者个人代销
B:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
C:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
D:被保险人获得的保险赔付
答案：A

6.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场销售家电并送货上门
B:商场既销售货物，又提供餐饮服务
C:房地产公司销售开发的房屋
D:建筑公司包工包料提供建筑服务
答案：A

7.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
D:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
答案：B

8.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:726.61
B:800
C:0
D:256.31
答案：C

9.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：A

10.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
B:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
C:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
D:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
答案：C

11.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:执业质量复核人员
B:项目负责人
C:税务师事务所所长
D:辅助人员
答案：B

12.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:复算法
B:控制计算法
C:核对法
D:盘存法
答案：B

13.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:涉税服务人员发生变化
B:客观原因导致委托代理内容发生变化
C:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
D:税务师事务所代表人变更
答案：C

14.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
B:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，